Cá nhân kinh doanh nộp các loại thuế gì và cách tính thuế phải nộp.

Bài viết trước, mình đã chia sẻ thông tin về việc Đăng ký kinh doanh đối với Cá nhân kinh doanh online. Bài viết này, mình sẽ tập hợp các thông tin về việc Cá nhân kinh doanh thì phải nộp các loại thuế nào? Nộp bao nhiêu?

Căn cứ pháp lý:

• Nghị định số 139/2016/NĐ-CP của Chính phủ: Quy định về lệ phí môn bài
• Thông tư 92/2015/TT-BTC: Hướng dẫn thực hiện thuế GTGT và Thu nhập cá nhân với Cá nhân kinh doanh

Theo đó:

Trường hợp 1: Cá nhân kinh doanh có doanh thu 1 năm < 100 triệu đồng (VND) thì không phải đóng bất cứ loại thuế nào.

Trường hợp 2: Cá nhân kinh doanh có doanh thu 1 năm > 100 triệu đồng (VND) thì phải đóng 03 loại thuế:

• Thuế Môn bài
• Thuế Giá trị gia tăng (VAT)
• Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN)

1.Thuế Môn bài
Theo Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, Cá nhân kinh doanh phải nộp thuế Môn bài trước ngày 30/01 hàng năm.
Mức thuế môn bài phải nộp cho cả năm được tính dựa trên Doanh thu của năm trước liền kề:

Mức	Doanh thu / năm	Thuế Môn bài / năm
1	từ 100 triệu đến 300 triệu	300.000 đồng
2	từ 300 triệu đến 500 triệu	500.000 đồng
3	trên 500 triệu	1.000.000 đồng

 

2.Thuế VAT và thuế Thu nhập cá nhân
Tùy vào loại hình kinh doanh như: kinh doanh hàng hóa, dịch vụ hay Đại lý hưởng hoa hồng mà có các mức thuế suất khác nhau

2.1. Công thức xác định thuế phải nộp

Thuế GTGT phải nộp	=	Doanh thu tính thuế GTGT	x	Thuế suất thuế GTGT
Thuế TNCN phải nộp	=	Doanh thu tính thuế TNCN	x	Thuế suất thuế TNCN

2.2. Doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN là doanh thu bao gồm toàn bộ tiền bán hàng hóa, dịch vụ, hoa hồng được hưởng. Doanh thu này được phản ánh trên hóa đơn đầu ra mà Cá nhân kinh doanh xuất cho Khách hàng.

Trường hợp không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc doanh thu thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định mức doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2.3. Thuế suất tính trên Doanh thu

Stt	Danh mục ngành nghề	Thuế suất thuế GTGT	Thuế suất thuế TNCN
1	Phân phối cung cấp hàng hóa	1%	0.5%
2	Dịch vụ, xây dựng không bao thầu Nguyên vật liệu. Chú ý: Cho thuê Tài sản: nhà đất, cửa hàng, nhà xưởng, phương tiện, máy móc thì tỷ lệ này là: GTGT = 5% và TNCN = 5%	5%	2%
3	Sản xuất, Vận tải, Dịch vụ có gắn với hàng hóa nguyên vât liệu (gia công)	3%	1.5%
4	Hoạt động kinh doanh khác không nằm trong nhóm 1, 2, 3.	2%	1%

Cá nhân kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau thì phải bóc tách doanh thu theo từng ngành nghề để áp các mức thuế suất khác nhau./.

Như vậy, Cá nhân kinh doanh Dropship và FBA sẽ phải nộp cả 03 loại thuế: Thuế Môn bài, GTGT và TNCN. Doanh thu tính thuế có thể được tính dựa trên số tiền mà các Sàn thương mại (Amazon, Ebay …) chuyển về tài khoản Cá nhân thông qua Ngân hàng nội địa. Thuế suất tính thuế GTGT và TNCN thuộc nhóm 1: Phân phối và cung cấp hàng hóa.

Đối với Dịch vụ làm Đại lý Quảng cáo có Facebook hoặc Google … khả năng sẽ bị áp thuế suất thuộc nhóm 2: Dịch vụ không bao thầu Nguyên vật liệu.